Разобраться с налоговым резидентством
Налоговый резидент Бразилии платит налог со всего мирового дохода: удаленки, фриланса, аренды квартиры в России. Это описание правил, а не консультация: свою ситуацию разберите с бухгалтером ().
Резидент с184-го дня в странеIN SRF 208, ст. 2, проверено 30.09.2026
Налог в месяц0–27,5 %По данным Receita Federal, проверено 01.10.2026
ПлатитьДо конца следующего месяцаПо данным Receita Federal, проверено 30.09.2026
ДекларацияРаз в год, веснойПо данным Receita Federal, проверено 01.10.2026
Набрали в Бразилии 184 дня за 12 месяцев или получили постоянный : с этого дня вы налоговый резидент и платите налог со всего мирового дохода. Посчитайте дату заранее.IN SRF 208, ст. 2, проверено 30.09.2026
Ставка берется со всего дохода, но из налога вычитают 182,16, 394,16, 675,49 или 908,73 R$ по шкале, поэтому итог ниже.
По данным Receita Federal, проверено 01.10.2026Где
- Налоги в Бразилии платят онлайн через Receita Federal и аккаунт . В России уведомления подают в личном кабинете налогоплательщика ФНС.По данным Receita Federal, проверено 01.10.2026
Что делать
- Посчитайте дату резидентстваС временным статусом это день, когда вы набираете 184 дня в стране за 12 месяцев, подряд или с перерывами. Если раньше вы получили постоянный статус или трудовой договор, то с даты их получения; кто въехал сразу с постоянной визой, резидент со дня въезда.IN SRF 208, ст. 2, проверено 30.09.2026
- Решите, как оформлять доходДо этой даты выберите: налог физлица, или своя компания. Сравнение для своей суммы делайте с бухгалтером.IN SRF 208, ст. 2, проверено 30.09.2026
- Платите каждый месяцЭто налог с дохода из-за границы или от другого физлица, с которого в Бразилии налог не удержали. Считают в сервисе Carnê-Leão, платят по квитанции до последнего рабочего дня следующего месяца.Lei 7.713, ст. 8, проверено 30.09.2026 · По данным Receita Federal, проверено 30.09.2026
- Сверьтесь со шкалойПо шкале Receita на 2026 год до 2 428,80 R$ в месяц налога нет, с дохода выше 4 664,68 R$ ставка 27,5 % с вычетом 908,73 R$. С января 2026 года при месячном доходе до 5 000 R$ налог снижают до нуля.По данным Receita Federal, проверено 01.10.2026
- Вложения за рубежом показывайте отдельноПроценты по вкладам, доход от фондов, бирж и криптовалюты за границей облагаются по 15 % раз в год, без вычетов.Lei 14.754, ст. 2 и 3, проверено 30.09.2026
- Подайте годовую декларацию Ее обязан подать тот, кто стал резидентом Бразилии в любом месяце года и был резидентом на 31 декабря. Декларацию за 2025 год подавали до 29 мая 2026 года, за 2026 год ее подают весной 2027-го.По данным Receita Federal, проверено 01.10.2026 · По данным Receita Federal, проверено 01.10.2026
- Проверьте российскую сторонуНалоговый резидент РФ тот, кто пробыл в России не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд. Гражданин РФ уведомляет ФНС о счете за границей в течение месяца, если за календарный год пробыл вне России 183 дня или меньше.НК РФ, ст. 207, п. 2, проверено 30.09.2026 · 173-ФЗ, ст. 12, ч. 2 и 8, проверено 30.09.2026
Что взять
- Даты въездов и выездов по штампам в паспорте: по ним считают резидентство в обеих странах. Дата или решения по ВНЖ. Доходы по месяцам и список счетов, вкладов и бирж за границей с датами открытия.IN SRF 208, ст. 2, проверено 30.09.2026 · НК РФ, ст. 207, п. 2, проверено 30.09.2026
Сроки
- Carnê-leão платят каждый месяц, до последнего рабочего дня следующего месяца. Годовую декларацию подают весной следующего года.По данным Receita Federal, проверено 30.09.2026 · По данным Receita Federal, проверено 01.10.2026
Сколько стоит
- Налог с месячного дохода в 2026 году от 0 до 27,5 % по шкале. Доход от вложений за рубежом облагается по 15 % раз в год.По данным Receita Federal, проверено 01.10.2026 · Lei 14.754, ст. 2 и 3, проверено 30.09.2026
Вопросы
Нужно ли платить налог в Бразилии с удаленки на иностранную компанию или с аренды квартиры в России?
- Да, если вы налоговый резидент Бразилии. Это доход из-за границы, с которого в Бразилии налог не удержан: его показывают в carnê-leão каждый месяц.Lei 7.713, ст. 8, проверено 30.09.2026
- Carnê-leão с удаленного дохода многие подают сами после одной консультации с бухгалтером.05.02.2026
Я резидент обеих стран сразу: где платить?
- Так бывает в год переезда. Договор России и Бразилии об избежании двойного налогообложения решает спор по порядку: где постоянное жилье, где центр жизненных интересов, где вы обычно живете, чье у вас гражданство.Decreto 9.115, Конвенция, ст. 4, проверено 30.09.2026
- Как зачесть в Бразилии налог, уплаченный в России, и что договор дает по видам дохода в 2026 году, уточняем с бухгалтером.Уточняем
Когда я перестаю быть налоговым резидентом России?
- Когда за 12 месяцев подряд вы пробыли в России меньше 183 дней. Короткие выезды на лечение или учебу, меньше полугода, этот срок не прерывают.НК РФ, ст. 207, п. 2, проверено 30.09.2026
С какой даты резидент, если ВНЖ по ребенку-бразильцу?
- Как правило о 184 днях и постоянном статусе применяют к ВНЖ по ребенку, уточняем. Сверьте свою дату с бухгалтером.Уточняем
Становится ли налоговым резидентом турист, который живет по 90+90?
- Обычно нет. Налоговым резидентом становится тот, кто пробыл в Бразилии больше 183 дней за любые 12 месяцев (IN SRF 208, ст. 2), а без визы россиянин может быть в стране не больше 180 дней за миграционный год. Но 12 месяцев считают скользящим окном: если поездки идут подряд на стыке двух миграционных лет, порог можно перейти.IN SRF 208, ст. 2, проверено 30.09.2026 · Decreto 9.199, ст. 20, проверено 01.10.2026
Применяется ли снижение налога для дохода до 5 000 R$ к carnê-leão?
- Снижение считают от облагаемого дохода с ежемесячным налогом: до 5 000 R$ налог обнуляется, от 5 000 до 7 350 R$ уменьшается. Применяет ли его сервис Carnê-Leão, уточняем; таблицы на странице Receita.По данным Receita Federal, проверено 01.10.2026 · Уточняем
Кто обязан подавать годовую декларацию IRPF?
- В 2026 году декларацию обязаны были подать, среди прочих, те, у кого облагаемый доход за год больше 35 584 R$, имущество на 31 декабря дороже 800 000 R$, доход от вложений за рубежом или кто стал резидентом Бразилии в течение года. Полный список на странице Receita.По данным Receita Federal, проверено 01.10.2026
Пропустил месяц carnê-leão: какие пени и штраф?
- Пеня 0,33 % за каждый день просрочки, но не больше 20 %, плюс проценты по ставке с месяца после срока (Lei 9.430, ст. 61). Квитанцию за прошлый месяц формируют в том же сервисе Carnê-Leão.Lei 9.430, ст. 61, проверено 01.10.2026 · По данным Receita Federal, проверено 30.09.2026
Нужен ли бухгалтер (contador) и сколько он стоит?
- Для carnê-leão не обязателен: люди подают его сами после одной консультации с бухгалтером. Цены бухгалтеров во в 2026 году уточняем.05.02.2026 · Уточняем
Уезжаю из Бразилии: как перестать быть налоговым резидентом?
- Резидентом вы остаетесь, пока не сообщите о постоянном выезде или пока не пройдет 12 месяцев подряд вне страны. Сообщение о выезде (Comunicação de Saída Definitiva) подают на gov.br до конца февраля следующего года, а потом декларацию о выезде в обычный срок IRPF.По данным gov.br, проверено 30.09.2026
Какой НДФЛ платит нерезидент РФ и нужны ли отчеты о движении средств по бразильскому счету?
- Ставки НДФЛ для нерезидентов по видам дохода в 2026 году и ежегодные отчеты о движении средств по зарубежному счету уточняем. Проверяйте на сайте ФНС.Уточняем
Дальше
Значок у факта: он подтвержден законом или страницей ведомства, ссылка рядом. Гайд не юридическая консультация, решение принимает ведомство.